Circolare Mensile n. 8 di agosto 2019
AGOSTO 2019: NOVITÀ
1. Contribuenti che svolgono attività con indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Proroga dei versamenti – Ulteriori chiarimenti
2. Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Ulteriori modifiche e chiarimenti
3. Cedolare secca sulle locazioni commerciali – Applicabilità – Ulteriori chiarimenti
4. “Esterometro” – Divieto di indicazione dei dati delle prestazioni sanitarie
5. Fattura elettronica – Soggetto tenuto all’apposizione della firma digitale
6. Documento commerciale – Omessa indicazione del resto erogato al cliente – Non sanzionabilità
7. Commercio al minuto – Documento commerciale – Procedure di reso merce
8. Carburanti per motori e altri prodotti carburanti o combustibili – Immissione in consumo da deposito fiscale o estrazione da deposito di destinatario registrato – Chiarimenti
9. Enti del Terzo settore – Redazione del bilancio sociale – Linee Guida
10. Distribuzione del saldo attivo di rivalutazione – Anno di formazione dell’utile – Tassazione applicabile
11. Termine di presentazione della dichiarazione TARI
12. Credito d’imposta per i terremotati del Centro Italia e credito d’imposta per le Zone economiche speciali – Modalità di presentazione della comunicazione per l’accesso
13. Detrazione d’imposta per interventi di riqualificazione energetica su singole unità immobiliari – Cessione del credito – Utilizzo in compensazione da parte del cessionario
14. Acquisto di case antisismiche mediante permuta – Detrazione d’imposta
15. Debitore sottoposto a procedura esecutiva individuale e di fallimento – Nota di variazione IVA in diminuzione
16. IVA di gruppo – Acconto IVA – Modalità di determinazione
17. Gruppo IVA – Fatture ricevute con indicazione errata della partita IVA – Regolarizzazione
18. Soggetti IAS/IFRS – Trattamento fiscale del leasing
19. Analisi del rischio di evasione fiscale – Utilizzo dei dati comunicati all’Archivio dei rapporti finanziari
20. Definizione dei processi verbali di constatazione – Addebito dell’IVA accertata in rivalsa
21. Cessione di beni oggetto di truffa – Recupero dell’IVA versata – Deducibilità del costo ai fini IRES e IRAP
22. Zona franca urbana del Centro Italia colpito dal terremoto – Agevolazioni – Estensione dei beneficiari – Utilizzo in compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
23. Zona franca urbana di Genova – Agevolazioni – Utilizzo in compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
24. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2019
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Circolare Mensile n. 7 di luglio 2019
LUGLIO 2019: NOVITÀ
1. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Regime transitorio per il primo semestre di vigenza dell’obbligo – Modalità di invio dei dati
2. Autotrasportatori – Nuova misura delle deduzioni forfettarie per spese non documentate
3. Cedolare secca sugli immobili commerciali – Applicabilità – Chiarimenti
4. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica degli immobili delle imprese – Ambito di applicazione
5. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica e antisismici – Cessione del credito – Ulteriori chiarimenti
6. Agevolazioni fiscali per investimenti in start up e PMI innovative – Nuove disposizioni attuative
7. Imposta di bollo – Start up innovative – Bollatura dei libri sociali – Esclusione dell’esenzione
8. Buoni-corrispettivo monouso – Operazione effettuata da un soggetto diverso da quello che ha emesso il buono
9. Prestazioni sanitarie sostenute da soggetti diversi dalle persone fisiche – Fatturazione elettronica – Omissione dei nominativi dei pazienti
10. Monitoraggio fiscale – Violazioni relative all’anno 2016 – Comunicazioni per l’adempimento spontaneo
11. Cessione gratuita di beni per solidarietà sociale – Individuazione dei prodotti agevolati
12. Split payment – Note di variazione in diminuzione – Recupero dell’IVA versata dal cessionario o committente
13. Nota di variazione in diminuzione – Accordo transattivo – Soggetti in regime forfetario ex L. 190/2014
14. Trasporto di persone – Servizi con finalità turistico-ricettiva – Accessorietà – Esclusione
15. Somme versate a titolo di provvista di fondi – Mandato con rappresentanza – Trattamento IVA
16. Operazioni relative ad ascensori in edifici a prevalente destinazione abitativa – Aliquota IVA – Ritenuta d’acconto
17. Aziende speciali consortili – Qualifica di enti commerciali – Percezione di contributi – Assoggettamento ad IVA
18. Servizi accessori alle prestazioni educative e didattiche – Applicabilità dell’esenzione IVA
19. Gestione globale di case di riposo – Impiego di personale non proprio – Esenzione IVA
20. Raccolta delle giocate – Esenzione IVA – Condizioni
21. Cessione di un dispositivo medico per il corretto allineamento dei denti – Applicazione dell’aliquota IVA ordinaria
22. Gruppo IVA – Trattamento dei servizi infragruppo
23. Tax free shopping – Modalità di emissione delle note di variazione – Ulteriori chiarimenti
24. Zona franca urbana di Genova – Agevolazioni – Utilizzo in compensazione – Modalità
25. Accatastamento delle aree portuali – Chiarimenti
26. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Modifica dei termini per le comunicazioni all’Agenzia delle Entrate
27. Tassazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa con soggetti non residenti
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Circolare Mensile n. 6 di giugno 2019
GIUGNO 2019: NOVITÀ
1. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Disapplicazione delle sanzioni per il primo semestre di vigenza dell’obbligo
2. Commercio elettronico indiretto – Esonero dalla trasmissione telematica dei corrispettivi
3. Causa ostativa al regime forfetario – Attività nei confronti di precedenti datori di lavoro – Ulteriori chiarimenti
4. Avvisi dall’Agenzia delle Entrate per regolarizzare le dichiarazioni IVA relative al 2018
5. Deleghe per il servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche e dei loro duplicati informatici
6. Anomalie nei dati relativi agli studi di settore – Comunicazioni ai contribuenti
7. Controlli preventivi sui modelli 730/2019 con rimborsi – Approvazione dei criteri per individuare gli elementi di incoerenza
8. Requisiti per la deducibilità delle perdite su crediti prescritti
9. Operazioni in valuta di soggetto imprenditori – Chiarimenti
10. Ritenuta del 26% sui dividendi percepiti dal 2018 – Applicazione del regime transitorio
11. Dividendi esteri derivanti dal possesso di partecipazioni qualificate – Applicazione del regime transitorio
12. Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2018 – Modalità e termini di presentazione delle domande
13. Distributori automatici – Obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi – Comunicazioni di anomalia relative all’anno 2018
14. Credito d’imposta per spese di certificazione contabile ai fini del bonus ricerca e sviluppo – Soggetti beneficiari
15. Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Attività di ricerca svolta dall’amministratore unico
16. Associazione temporanea di imprese – Società costituita per la realizzazione di opere in appalto – Ribaltamento di costi e ricavi alle consociate
17. Acquisto di carburante – Estinzione del debito mediante compensazione
18. Microbirrifici – Semplificazione degli adempimenti – Provvedimento attuativo
19. IVA all’importazione – Accertamento della maggiore imposta – Esercizio della detrazione
20. Rivendita di opere d’arte – Applicabilità del regime del margine
21. Enti commerciali – Fondazioni – Apporti al fondo di dotazione – Erogazioni liberali – Detrazione dell’IVA
22. Accordo transattivo – Nota di variazione IVA in diminuzione – Registrazione dell’atto di transazione
23. Restituzione dell’IVA al cedente in regime forfetario dopo l’esito infruttuoso dell’amministrazione straordinaria del cessionario
24. Gruppo IVA – Vincolo finanziario – Requisiti
25. Note di variazione nel tax free shopping – Chiarimenti
26. Attività di gestione del contante – Nuovo provvedimento attuativo
27. Contenzioso tributario – Pagamento del contributo unificato – Modalità
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Circolare Mensile n. 5 di maggio 2019
MAGGIO 2019: NOVITÀ
1. Soglia per l’emissione della fattura semplificata – Aumento a 400,00 euro
2. Fatture elettroniche – Adesione al servizio di consultazione e acquisizione – Ulteriore proroga dei termini
3. Cedolare secca sulle locazioni – Estensione agli immobili commerciali – Chiarimenti
4. Transito dal regime di vantaggio al regime forfetario in corso d’anno
5. Causa ostativa al regime forfetario – Lavoro dipendente svolto all’estero
6. Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e della TASI
7. Dividendi provenienti da società a fiscalità privilegiata – Tassazione – Chiarimenti
8. Oneri deducibili e detraibili dall’IRPEF – Disposizioni applicabili al periodo d’imposta 2018 – Vademecum dell’Agenzia delle Entrate
9. Visto di conformità mendace – Dichiarazione fraudolenta – Responsabilità penale del professionista
10. Piani individuali di risparmio a lungo termine (PIR) – Nuova disciplina – Disposizioni attuative
11. Detrazione IRPEF per l’acquisto di unità immobiliari in fabbricati interamente recuperati da imprese
12. Confezioni miste di beni – Aliquota IVA applicabile
13. Sconti e abbuoni – Nota di variazione senza rilevanza ai fini IVA
14. Regime IVA dell’editoria – Criterio di forfetizzazione della resa – Variazione dell’imposta per mancato pagamento
15. Vendita di titoli di sosta – Certificazione dei corrispettivi – Chiarimenti
16. Servizi di ricarica di autoveicoli con alimentazione elettrica – Esonero dall’obbligo di emissione della fattura
17. Operazioni ad esigibilità differita – Natura del credito nella procedura di concordato preventivo
18. Estrazione dai depositi IVA – Modalità di fatturazione
19. Servizi di trasporto internazionali – Regime di non imponibilità IVA – Modifiche
20. Nuovi strumenti per l’internazionalizzazione delle imprese – Disposizioni attuative
21. Terzo settore – Modifica del numero di associati in organizzazioni di volontariato e associazioni di promozione sociale
22. Credito d’imposta per la quotazione delle PMI – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
23. Regime opzionale di imposizione sostitutiva IRPEF per i pensionati esteri che si trasferiscono in Italia – Disposizioni attuative
24. Compensi reversibili all’amministratore erogati da una società estera – Trattamento fiscale
25. Royalties di fonte estera agevolate con il Patent box – Riduzione del credito per le imposte assolte all’estero
26. Scambio automatico di informazioni a fini fiscali – Estensione a Barbados, Isole Cook e Panama
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Circolare Mensile n. 4 di aprile 2019
APRILE 2019: NOVITÀ
1. Riporto delle perdite fiscali dei soggetti IRPEF – Chiarimenti
2. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Invio dei dati tramite procedura web
3. Fatturazione elettronica – Soppressione della procedura di invio delle deleghe tramite PEC
4. Servizio di consultazione delle fatture elettroniche – Attivazione delle funzionalità di adesione – Rinvio al 31.5.2019
5. Prestazioni di chirurgia e medicina estetica – Cessione di prodotti estetici – Divieto di emissione di fattura elettronica mediante SDI
6. Fatturazione elettronica – Prestazioni professionali dei medici veterinari – Divieto di emissione di fattura elettronica mediante SDI
7. Fatturazione elettronica – Produttori agricoli in regime di esonero – Numerazione delle fatture
8. Redditi da allevamento – Criteri di determinazione del reddito per il biennio 2018-2019
9. Sostituzione d’imposta – Ritenuta operata ma non versata – Responsabilità esclusiva del sostituto d’imposta
10. Credito d’imposta per ricerca e sviluppo – Modifiche apportate dalla legge di bilancio 2019 – Chiarimenti
11. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari incrementali – Elenco dei beneficiari per il 2017 e 2018 – Modalità di utilizzo
12. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Investimenti effettuati successivamente rispetto a quanto programmato – Rettifica della comunicazione
13. Detrazione d’imposta per gli interventi di recupero edilizio e per il “bonus mobili” – Omessa comunicazione all’ENEA
14. Contributo per l’acquisto dei veicoli meno inquinanti (c.d. “ecobonus”) – Detrazione d’imposta per l’installazione di colonnine per la ricarica dei veicoli elettrici – Disposizioni attuative
15. Prova delle cessioni intracomunitarie – Chiarimenti
16. Esportazioni – Fattura elettronica ed “esterometro” – Chiarimenti
17. Esportatore abituale – Acquisizione di un immobile – Utilizzo del plafond
18. Antiriciclaggio – Operazioni in contanti – Obblighi di comunicazione in capo agli intermediari finanziari
19. Società cooperative, banche di credito cooperativo e società di mutuo soccorso – Versamento del contributo di vigilanza 2019-2020
20. Comunicazione delle spese sanitarie per la dichiarazione precompilata – Estensione alle strutture sanitarie militari
21. Stabili organizzazioni – Individuazione con il procedimento di cooperazione e collaborazione rafforzata
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Circolare Mensile n. 3 di marzo 2019
MARZO 2019: NOVITÀ
1. Richiesta di rimborso o di utilizzo in compensazione dei crediti IVA trimestrali – Approvazione del nuovo modello TR
2. “Esterometro” – Operazioni oggetto di comunicazione
3. Conguagli dei modelli 730 – Comunicazione della “sede telematica” per ricevere i modelli 730-4 – Approvazione del nuovo modello “CSO”
4. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Soggetti con più di due punti cassa per singolo punto vendita – Certificazione dei processi di controllo interni
5. Registrazione dei contratti di locazione e affitto – Approvazione del nuovo modello “RLI”
6. Detrazione per gli interventi di riqualificazione energetica e di recupero edilizio con risparmio energetico – Comunicazione all’ENEA – Proroga
7. Fattura elettronica – Divieto di emissione per fisioterapisti
8. Cooperative agricole – Fattura elettronica emessa per conto dei soci
9. Eredi del professionista – Fatturazione
10. Contributo pubblico comunitario – Assoggettamento ad IVA – Diritto alla detrazione dell’imposta assolta sugli acquisti
11. Banche dati di prodotti editoriali elettronici – Aliquota IVA
12. Note di variazione IVA in diminuzione – Casi simili alle cause di nullità, annullamento, revoca, risoluzione e rescissione
13. Somme corrisposte a titolo di penale – Natura risarcitoria – Esclusione da IVA
14. Scomputo delle perdite pregresse dall’imponibile accertato e ricalcolo del credito d’imposta per le imposte pagate all’estero
15. Credito d’imposta per ricerca e sviluppo – Ulteriori chiarimenti
16. Patent box – Ulteriori chiarimenti
17. Iper-ammortamenti per il settore sanitario – Chiarimenti
18. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Affitto del ramo d’azienda – Esclusione della rideterminazione dell’agevolazione
19. Imposte versate all’estero sul reddito in regime forfetario
20. Rivalsa IVA a seguito di accertamento – Cessionario non residente – Stabile organizzazione costituita successivamente
21. Erogazioni liberali tramite credito telefonico – Modalità di effettuazione
22. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate relative al 2018 – Proroga dei termini
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Circolare Mensile n. 2 di febbraio 2019
FEBBRAIO 2019: NOVITÀ
1. Anomalie relative alle dichiarazioni dei redditi – Comunicazioni ai contribuenti
2. Fattura elettronica – Modalità di emissione da parte delle cooperative agricole per conto dei soci
3. Soggetti non stabiliti identificati ai fini IVA in Italia – Fatturazione elettronica ed “esterometro” – Esonero
4. Registratori telematici per l’invio dei dati dei corrispettivi – Aggiornamento dei dispositivi
5. Medici di base – Prestazioni rese nei confronti dell’ASL – Esonero da fattura
6. Note di variazione in diminuzione – Impossibilità di utilizzo del credito IVA nella dichiarazione integrativa
7. Cessione e somministrazione di alimenti e bevande – Aliquota IVA
8. Detrazione per gli interventi di recupero edilizio con risparmio energetico – Comunicazione all’ENEA – Proroga all’1.4.2019
9. Buoni pasto – Irrilevanza del limite di cumulo di otto
10. Qualificazione delle spese di ospitalità di soggetti diversi dai clienti – Chiarimenti
11. Iper-ammortamenti – Spese di installazione dei contatori intelligenti
12. Credito d’imposta per la riqualificazione degli alberghi – Spese sostenute nel 2018 – Termini di presentazione delle domande
13. Credito d’imposta per l’adeguamento tecnologico al fine dell’invio telematico dei corrispettivi – Disposizioni attuative
14. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Certificazione necessaria per la fruizione
15. Credito d’imposta per soggetti IRAP privi di dipendenti in caso di attività agricola con agriturismo – Chiarimenti
16. Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2019 e termini di pagamento
17. Società non residenti – Qualifica di sostituto d’imposta – Obblighi
18. Operazioni relative al tax free shopping – Comunicazione dei dati delle fatture e delle operazioni transfrontaliere – Esonero
19. Scambio di informazioni ai fini fiscali – Modifiche
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Circolare Mensile n. 1 di gennaio 2019
GENNAIO 2019: NOVITÀ
1. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Regime opzionale – Operazioni tramite distributori automatici – Chiarimenti
2. Appalti pubblici – Fatture elettroniche conformi allo standard europeo – Obbligo di ricezione da parte delle stazioni appaltanti
3. Autotrasportatori – Modifica alla misura delle deduzioni forfettarie per spese non documentate
4. “Nuova Sabatini” – Riapertura dei termini per la presentazione delle domande
5. Voucher digitalizzazione – Controllo delle autocertificazioni rese
6. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2019
7. Rimborsi spese di parcheggio per trasferte dei dipendenti fuori dal Comune sede di lavoro – Trattamento fiscale
8. Erogazioni per il welfare aziendale – Non concorrenza al reddito di lavoro dipendente – Requisito della destinazione a categorie di dipendenti
9. Premi ai dipendenti – Individuazione dell’esercizio di competenza
10. Cessioni di partecipazioni in valuta – Determinazione della plusvalenza
11. Importazione di beni detenuti in noleggio – Diritto alla detrazione dell’IVA
12. Credito d’imposta per i distributori di carburante – Utilizzo in compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
13. Credito d’imposta per le spese di formazione 4.0 – Utilizzo in compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
14. Fondazioni bancarie – Promozione del welfare di comunità – Concessione di un credito d’imposta
15. Prelievo erariale unico (PREU) sulle “new slot” – Ulteriore incremento
16. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2019
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