1. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Documento commerciale – Credito d’imposta per i registratori telematici – Chiarimenti
2. Corrispettivi telematici – Omesso invio dei dati del 2019 – Moratoria delle sanzioni
3. Fattura elettronica – Nuove specifiche tecniche – Ulteriore rinvio per l’adesione al servizio di consultazione
4. Dichiarazioni d’intento – Messa a disposizione delle informazioni nel “Cassetto fiscale” del fornitore
5. Utilizzo integrale delle perdite con la cessazione dell’attività
6. Regime forfetario – Decorrenza dei nuovi limiti – Ambito applicativo
7. Regime premiale ISA – Rilevanza della dichiarazione tardiva
8. Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2020 e termini di pagamento
9. Somme dovute per la registrazione degli atti privati – Estensione del versamento con il modello F24 – Codici tributo
10. Amministratori di condominio – Effettuazione degli invii telematici dei condomìni – Utilizzo di una sola utenza
11. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Investimenti effettuati successivamente rispetto alla programmazione iniziale
12. Regime degli impatriati – Ulteriori chiarimenti
13. Compensi incassati dagli eredi del professionista defunto – Trattamento ai fini dell’IVA e delle imposte dirette
14. Fattura differita – Documento di trasporto e altri documenti idonei
15. Distributori di carburante con autolavaggio – Invio dei dati dei corrispettivi
16. “Payback” farmaceutico – Versamenti – Detrazione IVA
17. Nota di variazione IVA – Concordato fallimentare con assuntore – Adempimenti fiscali del curatore – Cessione del credito IVA
18. IVA – Rivalsa post accertamento in caso di cancellazione della società cessionaria dal Registro delle imprese
19. Ringhiere e tettoie – Natura di “beni finiti” ai fini IVA
20. Imposta di bollo sulle fatture emesse dal professionista forfetario nei confronti dell’associazione sportiva
21. Costruzione di struttura per ospitare e assistere disabili – Aliquota IVA – Reverse charge
22. Allestimento di fiere e esposizioni – Territorialità IVA
23. Servizi di promozione del gioco on line attraverso siti c.d. “comparatori di quote” – Trattamento ai fini IVA
24. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2020
1. Fattura elettronica – Prestazione di servizi – Allegati – Prestazioni accessorie
2. Fattura elettronica – Prestazione di servizi – Emissione del documento
3. Apparecchi da intrattenimento e divertimento – Esonero dalla trasmissione telematica dei corrispettivi
4. “Voucher welfare” – Qualificazione come buoni-corrispettivo ai fini IVA
5. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2020
6. Iper-ammortamenti – Beni noleggiati a clienti italiani e utilizzati temporaneamente presso cantieri all’estero – Mantenimento dell’agevolazione
7. Iper-ammortamenti – Intermediari finanziari che stipulano contratti di “locazione operativa” – Esclusione dall’agevolazione
8. Somme dovute per la registrazione degli atti privati – Estensione del versamento con il modello F24
9. Rimborsi di imposte e tasse – Rimborsi automatizzati – Nuove modalità
10. Deducibilità o detrazione d’imposta per le erogazioni liberali in natura ad enti del Terzo settore – Criteri di valorizzazione dei beni
11. “Voucher manager” – Proroga del termine per la sottoscrizione del contratto di consulenza specialistica
12. Interventi antisismici – Acquisto dell’unità immobiliare interamente ristrutturata dalle imprese (c.d. “sismabonus acquisti”) – Chiarimenti
13. Rimborso IVA – Azienda in liquidazione – Prestazione della garanzia
14. Vendite a distanza facilitate da piattaforme on line – Comunicazione dei dati – Ambito applicativo – Fornitura di software
15. Importazioni – Detrazione o rimborso dell’IVA assolta in Dogana – Soggetto legittimato
16. Soggetto non residente identificato direttamente ai fini IVA in Italia – Modalità di fatturazione
17. Tax free shopping – Esclusione dall’obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi
18. Sconto sul corrispettivo per interventi di riqualificazione energetica – Modalità di compensazione del credito d’imposta
1. Compensazioni – Preventiva presentazione dei modelli REDDITI e IRAP e obbligo di utilizzo dei servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate – Chiarimenti
2. Fatturazione elettronica – Servizio di consultazione – Ulteriore proroga del termine per l’adesione
3. Fattura elettronica – Omessa fatturazione – Profili sanzionatori
4. Acquisti e importazioni di veicoli stradali a motore e spese connesse – Limiti alla detrazione IVA – Proroga al 31.12.2022
5. Chiusura d’ufficio delle partite IVA inattive
6. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2019
7. Dichiarazioni trasmesse dall’intermediario – Modalità di rilascio al cliente e conservazione
8. Fringe benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2020
9. Detrazione IRPEF per la “sistemazione a verde” – Proroga al 2020
10. Buoni corrispettivo – Regime fiscale ai fini IVA e imposte dirette
11. Distributori automatici – Obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi – Ambito applicativo
12. Nuovo bando per macchinari innovativi – Disposizioni attuative
13. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Ulteriori chiarimenti
14. Patent box – Opzioni sui marchi non rinnovabili
15. Esclusione della solidarietà del cessionario d’azienda negli accordi di ristrutturazione
16. Rivalsa IVA successiva all’accertamento nel caso di cancellazione della società dal Registro delle imprese
17. “Voucher 3I” per le start up innovative – Disposizioni attuative
18. Diritti d’autore percepiti durante il regime forfetario
19. Servizi relativi alla vendita di biglietti on line – Regime IVA
20. Tax free shopping – Uso personale o familiare dei beni – Valore aggregato di diversi beni – Prestazioni di servizi
21. Bonus per l’acquisto di smart tv e decoder – Credito d’imposta per i rivenditori – Utilizzo in compensazione
22. Credito d’imposta per le edicole – Utilizzo in compensazione
23. Start up innovative – Agevolazioni – Modifiche alla disciplina – Presentazione delle domande
24. Contributo per l’acquisto e la rottamazione di moto – Proroga al 2020
25. Buono mobilità per la rottamazione di veicoli
26. Spazi dedicati alla vendita di prodotti sfusi o alla spina – Concessione di un contributo
27 Compensi da lavoro autonomo corrisposti a non residenti – Mancanza di base fissa in Italia – Ritenuta a titolo d’imposta
La presente Circolare riepiloga le principali novità in materia fiscale, di agevolazioni, di lavoro e previdenza, contenute nella L. 27.12.2019 n. 160 (legge di bilancio 2020).
1. Visto di conformità – Obbligo di Identità tra chi appone il visto e chi trasmette la dichiarazione
2. Scarto della fattura elettronica o del lotto di fatture da parte del sistema di interscambio – Omessa fatturazione – Profili sanzionatori
3. Servizi alberghieri e di ristorazione – Modalità di certificazione dei corrispettivi
4. Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
5. Cessione di carburanti – Obbligo di pagamento con mezzi tracciabili – Imprese di autotrasporto associate – Compensazione in conto corrente
6. Fornitori di servizi di gestione di rifiuti solidi urbani, fognatura e depurazione – Modalità speciali di registrazione dei corrispettivi
7. Fatture emesse applicando erroneamente il regime forfetario – Modalità di correzione
8. Accordo di composizone della crisi da sovraindebitamento – Falcidia dell’IVA – Ammissibilità
9. Cessione della lista clienti – Esclusione della cessione di ramo d’azienda – Assoggettamento ad IVA
10. Dipendenti pubblici – Attività professionale pregressa – Crediti da incassare – Cessazione della partita IVA
11. Liquidazione IVA di gruppo – Partecipazione alla procedura da parte di soggetti esteri
12. Opzione per il consolidato fiscale nazionale – Dichiarazione integrativa nei 90 giorni – Ammissibilità
13. Interventi di recupero edilizio, antisismici e di riqualificazione energetica sugli immobili a uso promiscuo – Contributi percepiti a seguito di calamità naturali
14. Interventi di riqualificazione energetica sulle parti comuni – Cessione della detrazione agli altri condòmini
15. Interventi antisismici e di riqualificazione energetica – Sconto sul corrispettivo e cessione della detrazione – Utilizzo in compensazione – Codici tributo
16. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Costi per personale distaccato da società consociata – Condizioni
17. Cedolare secca sulle locazioni – Aliquota ridotta per Comuni colpiti da calamità – Chiarimenti
18. Bonus per l’acquisto di smart tv e decoder – Disposizioni attuative
19. Agevolazione “resto al sud” – Estensione ai professionisti – Disposizioni attuative
20. Regime degli impatriati – Applicazione uniforme della disciplina per tutta la durata dell’agevolazione
21. Credito d’imposta per l’ammodernamento degli impianti sportivi calcistici – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
NOVITÀ FISCALI
NOVITÀ IN MATERIA DI UTILIZZO DEI CONTANTI
NOVITÀ IN MATERIA DI DIRITTO PENALE
1. Omessa presentazione della comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA in presenza di fatture elettroniche od operazioni transfrontaliere – Comunicazioni ai contribuenti
2. Fatturazione elettronica – Servizio di consultazione – Proroga del termine per l’adesione
3. Distributori di carburante – Trasmissione telematica dei corrispettivi
4. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Importi pagati mediante ticket restaurant – Rivendita di documenti di viaggio
5. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Soggetti che adottano il metodo della ventilazione
6. Distributori automatici – Trasmissione telematica dei corrispettivi – Requisiti
7. Visto di conformità per la compensazione dei crediti imposte dirette – Esonero per il regime premiale ISA – Ambito applicativo
8. Start up innovative – Agevolazioni – Modifiche alla disciplina
9. Valutazione dei titoli iscritti nell’attivo circolante all’ultimo valore di bilancio – Proroga all’esercizio 2019
10. Dematerializzazione dei giustificativi delle note spese – Chiarimenti
11. Split payment – Variazioni IVA in diminuzione – Penalità trattenute al fornitore – Assenza in fattura del codice identificativo di gara (CIG) – Verifica sull’aliquota IVA applicata
12. Trasmissione delle fatture al Sistema di Interscambio ed erronea duplicazione – Note di variazione a storno di fatture già emesse in formato cartaceo
13. Bike sharing – Riconducibilità ai servizi elettronici resi a committenti privati – Esclusione – Modalità di certificazione dei corrispettivi
14. Iper-ammortamenti – Scaffalature dei magazzini autoportanti – Coefficiente di ammortamento
15. Super-ammortamenti – Cabine balneari in legno rimosse ogni fine stagione
16. Cessione della detrazione per gli interventi di riqualificazione energetica da parte dei soci alla società – Esclusione
17. Detrazione d’imposta per l’acquisto dell’unità immobiliare ristrutturata interamente dalle imprese – Chiarimenti
18. Divieto di distribuzione degli utili per gli enti non commerciali
19. Bar didattico all’interno di un istituto superiore – Natura non commerciale dell’attività
20. Eliminazione di attività rivelatesi inesistenti – Deducibilità
21. Fallimento – Esigibilità differita – Prestazioni effettuate prima dell’apertura della procedura con incasso del corrispettivo nel corso della stessa
22. Contributo straordinario per l’iscrizione ad un campionato sportivo – Non assoggettabilità ad IVA
23. Altri soggetti abilitati all’assistenza presso le Commissioni tributarie – Elenco
24. Dichiarazione di successione – Aggiornamento del modello
25. Versamento dei tributi per i servizi ipotecari – Nuove modalità dal 2020
26. Spazi dedicati alla vendita di prodotti sfusi o alla spina – Concessione di un contributo a fondo perduto
27. Buono mobilità per la rottamazione di veicoli
28. Trattamento dei compensi da lavoro autonomo corrisposti a non residenti in Italia in presenza di base fissa
1. Fatturazione elettronica – Fattura differita e fattura immediata – Chiarimenti
2. Prestazioni didattiche finalizzate al conseguimento della patente di guida – Imponibilità ai fini IVA
3. Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Ulteriori chiarimenti
4. Note spese e documenti giustificativi – Conservazione sostitutiva – Condizioni
5. Note di variazione IVA in diminuzione – Accordo transattivo – Termine annuale
6. Locazioni brevi – Attività di impresa – Chiarimenti
7. Riporto delle perdite in caso di “depotenziamento” dell’attività
8. Riconoscimento della ruralità degli immobili strumentali
9. “Patent box” – Determinazione diretta alternativa al ruling – Opzione nel modello REDDITI 2019 per i soggetti “non solari”
10. Agevolazioni fiscali per investimenti in start up innovative – Conferimenti indiretti – Condizioni
11. Valutazione di impatto sociale per gli enti del Terzo settore – Linee Guida
12. Detrazione IRPEF per gli interventi in edilizia libera – Sostituzione di serramenti esterni
13. Crediti d’imposta derivanti dall’acquisto di veicoli ecologici – Utilizzo in compensazione – Codici tributo
14. Credito d’imposta per i terremotati del Centro Italia e credito d’imposta per le Zone economiche speciali – Utilizzo in compensazione – Codici tributo
15. Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere dedotte dal reddito – Individuazione dei soggetti beneficiari
16. Cessioni di integratori alimentari e prodotti sostitutivi dei pasti – Aliquota IVA del 10%