AGOSTO 2021: NOVITÀ

1. Contribuenti che svolgono attività con indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Proroga dei versamenti – Chiarimenti
2. Precompilazione delle dichiarazioni dei redditi – Spese sanitarie – Estensione dei soggetti tenuti all’invio dei dati al Sistema TS
3. Rapporti di scambio tra Italia e San Marino – Fatturazione elettronica – Regole tecniche
4. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari 2021 – Comunicazione per l’accesso – Nuovi termini di presentazione
5. Agevolazioni per il settore tessile e della moda – Termini e modalità di presentazione delle domande
6. Credito d’imposta sui canoni di locazione – Ultimo trimestre 2020 – Spettanza alle associazioni sportive dilettantistiche – Esclusione
7. Recupero del primo acconto IRAP 2020 erroneamente versato – Modalità
8. Crediti d’imposta sulle commissioni bancarie e per l’acquisto o noleggio di POS – Definizione delle regole tecniche per il collegamento
9. Contributo per l’acquisto di apparecchi televisivi (c.d. “bonus TV rottamazione”) – Procedura di accesso all’agevolazione

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LUGLIO 2021: NOVITÀ

1. Registri IVA, liquidazioni periodiche e dichiarazioni annuali IVA precompilate – Modalità di attuazione del programma di assistenza on line
2. Spese sanitarie e veterinarie – Invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria – Proroga per le spese sostenute nel primo semestre 2021
3. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali ex L. 178/2020 – Chiarimenti
4. Commercio elettronico – Regimi IVA speciali “OSS” e “IOSS” – Modalità di versamento dell’IVA
5. IVA – Rapporti di scambio fra Italia e San Marino – Utilizzo delle modalità elettroniche – Provvedimento attuativo
6. Credito d’imposta per la sanificazione, l’acquisto di dispositivi di protezione e i tamponi – Comunicazione delle spese ammissibili – Modalità e termini
7. Comunicazioni di anomalie per gli studi di settore e gli ISA
8. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi – Cumulabilità con i contributi dei c.d. “contratti di sviluppo”
9. Regime forfetario ex L. 190/2014 – Tardiva fatturazione elettronica – Applicazione del regime premiale
10. Credito d’imposta per il rafforzamento patrimoniale delle medie imprese – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
11. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2021

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GIUGNO 2021: NOVITÀ

1. Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Applicabilità per il periodo d’imposta 2020 – Chiarimenti
2. Credito d’imposta locazioni – centromedicorelaxesalute.it Proroga – Utilizzo in compensazione nel modello F24
3. Contributi INPS artigiani, commercianti e professionisti – Compilazione del quadro RR del modello REDDITI PF 2021 – Chiarimenti
4. Omessa presentazione della dichiarazione IVA per il 2020 o mancata compilazione del quadro VE – Avvisi di anomalia
5. Sospensione dei versamenti di marzo e aprile 2020 per l’emergenza COVID-19 – Esclusione delle addizionali IRPEF
6. Credito d’imposta per sistemi di filtraggio dell’acqua potabile – Provvedimento attuativo
7. Contributo per l’acquisto di veicoli ecologici – Credito d’imposta spettante alle imprese costruttrici o importatrici – Utilizzo in compensazione – Nuove modalità
8. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0 – Interconnessione tardiva – Condizioni
9. Servizio dell’Agenzia delle Entrate di consultazione delle fatture elettroniche – Ulteriore proroga del termine per l’adesione
10. Cessione gratuita di beni per fini di solidarietà sociale – Beni non più commercializzati – Esclusione da imposizione – Condizioni
11. Somme pattuite nell’ambito di un accordo transattivo – Trattamento ai fini IVA

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MAGGIO 2021: NOVITÀ

1. Tenuta di libri e registri contabili con sistemi informatici – Assolvimento dell’imposta di bollo
2. Deducibilità delle perdite su crediti di modesto importo scaduti da più di 6 mesi
3. Regime forfettario od ordinario – Esercizio delle opzioni mediante comportamento concludente
4. Tracciabilità di incassi e pagamenti – Riduzione dei termini di accertamento – Operazioni rientranti nel commercio al minuto
5. Controlli preventivi sui modelli 730/2021 con rimborsi – Approvazione dei criteri per individuare gli elementi di incoerenza
6. Cessione del credito d’imposta “sismabonus” o “ecobonus” – Trattamento ai fini delle imposte indirette
7. Credito d’imposta per il rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
8. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Decorrenza delle nuove aliquote e dei limiti maggiorati
9. Produttori agricoli “sotto-soglia” – Presentazione del modello 730/2021 e del quadro RS del modello REDDITI PF 2021
10. IVA – Note di variazione negli accordi di ristrutturazione dei debiti
11. Somme pattuite nell’ambito di un accordo transattivo – Rinuncia del ricevente a ulteriori pretese – Trattamento ai fini IVA

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APRILE 2021: NOVITÀ

1. Contributo a fondo perduto del DL “Sostegni” – Riconoscimento tramite credito d’imposta da utilizzare nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
2. Credito d’imposta per le locazioni – Ulteriori chiarimenti
3. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Ulteriori chiarimenti sui beni agevolabili
4. Vendite a distanza – Errata applicazione dell’IVA – Regolarizzazione
5. IVA – Reverse charge – Errata applicazione – Ravvedimento operoso
6. Tenuta di libri e registri contabili con sistemi informatici
7. Rimborsi annuali IVA – Apposizione del visto di conformità e della dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà – Dichiarazione IVA integrativa
8. Prospetto degli aiuti di Stato – Correzione degli errori tramite dichiarazione integrativa
9. Rivalutazione dei beni d’impresa – Versamento delle imposte sostitutive – Istituzione dei codici tributo
10. Trattamento di fine mandato degli amministratori con incarichi speciali – Tassazione separata – Condizioni
11. Lavoratori dipendenti in “smart working” – Rimborso delle spese sostenute presso la propria abitazione – Non imponibilità
12. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2021
13. Brexit – Trasferimento del plafond per gli esportatori abituali
14. Liquidazione IVA di gruppo – Controllante con sede nel Regno Unito – Effetti della Brexit – Recupero del credito IVA – Istituto della “remissione in bonis”
15. Cessione di un’unità immobiliare con cucina – Profili IVA

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MARZO 2021: NOVITÀ

1. Interventi edilizi, di riqualificazione energetica e antisismici – Spese sostenute nel 2020 – Comunicazione dell’opzione per la cessione della detrazione o lo sconto in fattura – Ulteriore proroga
2. Corrispettivi telematici – Utilizzo obbligatorio del nuovo tracciato – Rinvio
3. Commercio elettronico – Regimi IVA “OSS” e “IOSS” – Registrazione sul sito dell’Agenzia delle Entrate
4. Cedolare secca – Riduzione del canone per emergenza sanitaria – Effetti
5. Credito d’imposta per canoni di locazione – Applicabilità agli enti non commerciali – Condizioni
6. Crediti d’imposta per il rafforzamento patrimoniale delle medie imprese – Presentazione delle domande
7. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Approvazione del nuovo modello di comunicazione
8. Credito d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione – Utilizzo in compensazione – Istituzione dei codici tributo
9. Emergenza COVID-19 – Contributo alle micro, piccole e medie imprese titolari del servizio di distribuzione di carburanti

   nelle autostrade – Presentazione delle domande

10. Emergenza COVID-19 – Misure di sostegno ai soggetti operanti nelle “zone economiche ambientali” – Presentazione delle domande
11. Servizi su beni di terzi – Detrazione IVA
12. Somme corrisposte a seguito di accordo transattivo – Trattamento IVA
13. Prestazione di servizi – Cessione del credito – Momento impositivo IVA e fatturazione

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FEBBRAIO 2021: NOVITÀ

1. Interventi edilizi, di riqualificazione energetica e antisismici – Spese sostenute nel 2020 – comunicazione dell’opzione per la cessione della detrazione o lo sconto sul corrispettivo – Proroga
2. Credito d’imposta locazioni – Nuovo modello per la cessione – Ulteriori chiarimenti
3. Fatture elettroniche trasmesse mediante il Sistema di Interscambio che non recano l’assolvimento dell’imposta di bollo – Integrazione da parte dell’Agenzia delle Entrate
4. Fatture elettroniche – Adesione al servizio di consultazione e acquisizione – Ulteriore proroga
5. Detrazione IRPEF per investimenti in start up innovative e PMI innovative in regime “de minimis” – Disposizioni attuative
6. Credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive – Modalità e termini di presentazione delle domande
7. Contributi INPS artigiani e commercianti – Aliquote contributive per il 2021
8. Soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex. L. 335/95 – Aliquote contributive per il 2021
9. Investimenti per il rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni – Chiarimenti

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GENNAIO 2021: NOVITÀ

1. Credito d’imposta locazioni – Novità normative e ulteriori chiarimenti
2. Avvio della lotteria degli scontrini –  Calendario delle estrazioni
3. Rideterminazione del costo fiscale per terreni e partecipazioni – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
4. Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
5. Contributi erogati a favore dell’emergenza COVID-19 – Irrilevanza fiscale
6. Emergenza COVID-19 – Misure di sostengo ai soggetti operanti nelle “zone economiche ambientali”
7. Credito d’imposta per l’adeguamento degli ambienti di lavoro – Modalità e termini di utilizzo
8. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Utilizzo in compensazione – Istituzione dei codici tributo
9. Obblighi di verifica delle ritenute negli appalti – Utilizzo di beni strumentali del committente salgen.it – Esclusione dei beni oggetto del contratto
10. Patent box – Determinazione in dichiarazione – Alternativa alla procedura di ruling – Periodi d’imposta antecedenti al 2019
11. Contratto di commissione – Effetti della Brexit – Beni ceduti all’esportatore – Plafond dell’esportatore abituale
12. IVA – Rivalsa successiva e nota di variazione per infruttuosità della procedura fallimentare
13. Note di variazione in diminuzione – Limiti all’emissione – Compravendita – Sistema “progressivo” di determinazione del prezzo
14. Iscrizioni, variazioni e cancellazioni negli albi, registri ed elenchi di lavoratori autonomi – Comunicazione dei dati all’Anagrafe tributaria

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DICEMBRE 2020: NOVITÀ

1. agoradesign.it #000000;”>Fatture elettroniche – Nuovi termini e modalità di assolvimento dell’imposta di bollo
2. Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – Omesso versamento – Comunicazione dell’Agenzia delle Entrate
3. Nuovo tracciato per l’invio telematico dei corrispettivi – Obbligo di utilizzo – Rinvio
4. Deleghe per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica – Proroga per le deleghe in scadenza tra il 15.12.2020 e il 31.1.2021
5. Lotteria degli scontrini – Rinvio
6. Obbligo di invio dei corrispettivi telematici al Sistema Tessera sanitaria – Rinvio
7. Comunicazione dei dati delle vendite a distanza mediante piattaforme digitali – Proroga della disciplina al 30.6.2021
8. Credito d’imposta per le locazioni – Nuovo modello per la cessione
9. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2020
10. Fringe benefit – Uso promiscuo dei veicoli aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2021
11. Credito d’imposta sanificazione – Nuova percentuale di fruizione
12. Crediti d’imposta indebitamente compensati – Crediti inesistenti – Individuazione
13. Buoni pasto – Rapporto tra società emittente e mense aziendali convenzionate – Base imponibile e aliquota IVA
14. Auto aziendali in uso promiscuo ai dipendenti – Trattamento IVA
15. Vendite di piatti da asporto e somministrazione di alimenti – Distinzione ai fini IVA – Utilizzo di applicazioni Internet
16. Buoni “multiuso” – Cofanetti regalo non riscattati – Trattamento IVA
17. Sconti concessi al consumatore finale – Nota di variazione
18. Note di variazione IVA – Termine di esercizio della detrazione – Procedure concorsuali
19. Split payment – Mancata emissione della nota di variazione da parte dei fornitori – Recupero dell’IVA versata
20. Esportazioni “triangolari” – Trattamento ai fini IVA
21. Dati sulle locazioni – Comunicazione all’Agenzia delle Entrate
22. Sconto in fattura e cessione delle detrazioni edilizie – Utilizzo in compensazione – Istituzione dei codici tributo

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La presente circolare analizza le principali novità della legge di bilancio 2021 in materia fiscale, agevolativa, di lavoro e di previdenza.